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相続税の延納・物納（現金がなく実家しかない）

そうぞくぜいのえんのう・ぶつのう

• 相続税は現金一括が原則だが、払えない時は「延納」（分割払い・利子税あり）、それでも無理なら「物納」（不動産で納める）。
• 申告期限（10 ヶ月）までに申請が必要。期限後は認められない。
• 物納できるのは境界が確定し、担保権がなく、単独で使える不動産。空き家は要件を満たしにくい。

なぜそうなるか（根拠）

相続税法第 38 条（延納）・第 41 条（物納）。

例

相続税 600 万円・預金 100 万円 → 実家を担保に 5 年延納を申請。売却で完済なら取得費加算の特例も使う。

注意

「払えないから放置」は延滞税が積み上がります。10 ヶ月以内の延納申請で利子税（延滞税より低率）に抑えられます。率は年ごとに変わるので国税庁のページで確認を。

条文・公的資料

• 相続税法 第38条（延納）
• 相続税法 第41条（物納）
• 国税庁「No.4211 相続税の延納」

関連する言葉

相続税の申告期限（10 ヶ月）取得費加算の特例相続税の基礎控除（3,000 万円＋600 万円×人数）

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